فعالية السياسية الضريبية في ظل تقلبات أسعار البترول في الجزائر : دراسة تحليلية قياسية للفترة 1980 - 2017

Abstract

تهدف هذه الدراسة الى تقييم فعالية السياسة الضريبية في الجزائر، ومدى مساهمة الإيرادات الجبائية خارج قطاع المحروقات في الرفع من الإيرادات الكلية للميزانية العامة للدولة في ظل تقلبات أسعار البترول، ولتحقيق هدف هذه الدراسة قمنا بتحليل تطور مختلف متغيرات الدراسة والمتمثلة في الإيرادات الجبائية، الجباية العادية، الجباية البترولية وأسعار البترول، ومن اجل هذا قمنا بدراسة استقرارية السلاسل ودرجة تكامل السلاسل الزمنية لكل المتغيرات، ثم المرور الى اختبار التكامل المشترك باستخدام طريقة جوهنسن لتحديد علاقة طويلة الأجل بين متغيرات الدراسة، واختبار السببية لغرنجر لاختبار وجود علاقة سببية قصيرة الأجل للمدى القصير، وأخيرا قياس العلاقة بين المتغيرات التابعة والمستقلة باستعمال نموذج ECM حيث توصلنا الى مجموعة من النتائج أهمها وجود علاقة سببية تتجه من أسعار البترول نحو الجباية البترولية في المدى الطويل في حين عدم وجود علاقة سببية بين أسعار البترول والجباية العادية، وتبين من نتائج التقدير وجود علاقة طردية بين الجباية البترولية والايرادات الجبائية، حيث أن زيادة أسعار البترول يؤدي الى ارتفاع الجباية البترولية وبالتالي زيادة في الإيرادات الجبائية الكلية، بينما يحدث العكس في حالة انخفاض أسعار البترول، كما أوضحت نتائج التقدير في المدى القصير وجود علاقة عكسية بين أسعار البترول والجباية العادية حيث أن انخفاض أسعار البترول يؤدي الى ارتفاع الجباية العادية الا انه ارتفاع طفيف ذو تأثير محدود على الإيرادات الكلية خلال فترة الدراسة. أما أهم التوصيات التي قمنا بطرحها مواصلة الجهود والإصلاحات التي تسعى الدولة من خلالها فك تبعية الاقتصاد الوطني لقطاع المحروقات بالتركيز على عملية إحلال الجباية العادية محل الجباية البترولية من خلال العمل على نشر الوعي الضريبي لدى أفراد المجتمع وتسهيل إجراءات التحصيل الضريبي على مستوى الإدارات الضريبية، إضافة الى توسيع العمل بتقنية الاقتطاع من المصدر، بما يساهم في الحد من ظاهرة التهرب الضريبي ويعظم الحصيلة الضريبية.

Cette étude vise à évaluer l'efficacité de la politique fiscale en Algérie et la mesure dans laquelle les recettes fiscales hors secteur des hydrocarbures contribuent à augmenter les recettes totales du budget général de l'État à la lumière des fluctuations des prix du pétrole , Pour atteindre l'objectif de cette étude, nous avons analysé l'évolution des différentes variables qui sont les recettes fiscales, la fiscalité régulière, la fiscalité pétrolière et les prix du pétrole, Pour cela, nous avons étudié la stabilité des séries et le degré d'intégration des séries chronologiques pour toutes les variables, puis passer au test d'intégration conjointe en utilisant la méthode Johannsen pour déterminer une relation à long terme entre les variables de l'étude, le test de causalité de Granger pour tester une relation de causalité à court terme pour le court terme, et enfin pour mesurer la relation entre les variables dépendantes et indépendantes en utilisant le modèle ECM où nous avons atteint un résultat . Les résultats de l'évaluation ont révélé qu'il existe une relation directe entre la taxation du pétrole et les recettes fiscales, car l'augmentation des prix du pétrole entraîne une augmentation de la taxation du pétrole et donc une augmentation des recettes fiscales totales. Bien que l'inverse se produise dans le cas de chute du prix du pétrole, comme les résultats de l'estimation ont montré à court terme qu'il existe une relation inverse entre les prix du pétrole et la fiscalité régulière, car la chute des prix du pétrole entraine une taxation régulière plus élevée, mais il s'agit d'une légère augmentation avec un impact limité sur les recettes totales pendant la période d'étude .En ce qui concerne les recommandations les plus importantes que nous avons formulées, poursuivre les efforts et les réformes par lesquels l'État cherche à émanciper l'économie nationale du secteur des hydrocarbures en se concentrant sur le processus de substitution de la taxation régulière à la taxation du pétrole en travaillant à diffuser la sensibilisation fiscale parmi les membres de la communauté et en facilitant les procédures de collecte des impôts au niveau des administrations fiscales, en plus de généraliser la méthode de retenue à la source, qui contribue à réduire le phénomène d'évasion fiscale et à maximiser les recettes fiscales.

This study aims to assess the effectiveness of fiscal policy in Algeria and the extent to which tax revenue outside the hydrocarbon sector contributes to increasing total revenue from the general state budget in the light of fluctuations in oil prices. And to achieve the objective of this study, we analyzed the evolution of the different variables which are tax revenues, regular taxation, petroleum taxation and oil prices, For this, we studied the stability of the series and the degree of integration of the time series for all variables, then we passed to the joint integration test using the Johannsen method to determine a long-term relationship between the study variables, the Granger causality test to test a causal relationship for the short term, and finally to measure the relationship between the dependent and independent variables using the ECM model where we have achieved a result. The results of the assessment revealed that there is a direct relationship between petroleum taxation and tax revenue, as the increase in oil prices leads to an increase in petroleum taxation and therefore an increase in total tax revenue. Although the opposite occurs in the case of falling oil prices, as the results of the estimate showed in the short term that there is an inverse relationship between oil prices and regular taxation, because the fall in oil prices lead to higher regular taxation, but this is a slight increase with a limited impact on total revenues during the study period. Regarding the most important recommendations we have made, continue the efforts and reforms by which the State seeks to emancipate the national economy from the hydrocarbon sector by focusing on the process of replacing regular taxation with petroleum taxation by working to spread fiscal awareness among members of the community and by facilitating tax collection procedures at the level of tax administrations, in addition to generalizing the withholding method, which contributes to reducing the tax evasion and maximizing tax revenue.